Hướng dẫn các bước kiểm tra khi số liệu bảng quyết toán thuế chênh lệch các bảng thuế TNCN

• Để biết được có những khoản phụ cấp nào được tính thuế, vào Danh mục\Phụ cấp và Danh mục\Phụ cấp đặc biệt (kiểm tra cả 2 Danh mục), những khoản phụ cấp được tính thuế được tick xanh ở cột Tính Thuế TNCN

Bước 3: Chọn 1 CBNV có chênh lệch để kiểm tra. Đối chiếu số liệu Tổng thu nhập chịu thuế giữa Quyết toán thuế và Thuế TNCN của từng tháng để biết tháng nào gây ra chênh lệch.

Ví dụ: Tháng 1:

– Tổng thu nhập chịu thuế của bảng Quyết toán thuế = Tổng tất cả các khoản được tích Tính Thuế TNCN của các bảng tính (bảng lương + bảng truy lĩnh – bảng truy thu + bảng thu nhập khác) trong tháng 1 cộng lại.

Ví dụ: Cán bộ nhân viên có Lương, Phụ cấp thâm niên nghề, Tiền thưởng Tết được tính thuế. Trong tháng 1 có bảng lương, bảng truy lĩnh Phụ cấp thâm niên nghề, bảng Chi tiền thưởng Tết.

Như vậy, Tổng thu nhập chịu thuế tháng 1 của Quyết toán thuế = Lương + Phụ cấp thâm niên nghề + Truy lĩnh Phụ cấp thâm niên nghề + Tiền thưởng Tết.

– Tổng thu nhập chịu thuế của bảng Thuế TNCN cũng giống cách tính của Quyết toán thuế.

Khi chênh lệch số liệu là do 1 trong các nguyên nhân: Anh chị xem cách xử lý tương ứng với từng nguyên nhân

1. Nguyên nhân 1: Tại thời điểm lập bảng tính Thuế tháng 1 thì có tích cho khoản phụ cấp là “Tính Thuế TNCN” trong Danh mục, nhưng sau đó lại bỏ tích chọn đi dẫn đến bảng Quyết toán thuế thì không tính khoản này.

• Hướng xử lý: Xác định xem khoản phụ cấp đó có được tính Thuế không?
  • Nếu có thì tick “Tính Thuế TNCN“Sau đó xóa bảng Quyết toán thuế Sau khi xóa bảng Quyết toán thuế anh/chị chọn Lập bảng quyết toán thuế để lập lại 

• • Nếu khoản phụ cấp đó không được tính thuế TNCN thì xóa bảng Thuế TNCN tháng 1
  • Sau khi xóa xong anh/chị tiến hành lập lại bảng tính thuế tháng 1

2. Nguyên nhân 2: Tại thời điểm lập bảng tính Thuế tháng 1 thì có không tích chọn khoản phụ cấp là “Tính Thuế TNCN” trong Danh mục, nhưng sau đó lại tích chọn đi dẫn đến bảng Quyết toán thuế có tính khoản này

• Hướng xử lý: Xác định xem khoản phụ cấp đó có được tính Thuế không?

• • Nếu có thì xóa bảng Thuế TNCN tháng 1 rồi đi lập lại
  • Nếu không thì bỏ tick Tính Thuế TNCN
  • sau đó xóa bảng Quyết toán thuế đi lập lại

• Hướng xử lý: Kiểm tra xem bảng lương/bảng truy lĩnh/truy thu/thu nhập khác được lập sau khi lập bảng tính thuế TNCN là chính xác hay lập thừa.
  • Nếu chính xác, Xóa bảng Thuế tháng 1 đi rồi lập lại.
  • Nếu lập thừa –> Xóa bảng tính đã lập.

• • Bước 1: Tính lại bảng tính thuế TNCN tháng có chênh lệch –> Lập tờ khai bổ sung quý tương ứng với tháng có chênh lệch trên PM SalaGov.

• • Bước 2: Lấy số liệu này, lập tờ khai bổ sung trên PM HTKK. (Xem hướng dẫn chi tiết lại link https://amis.misa.vn/85457/co-phai-nop-to-khai-thue-tncn-quy-khong/) . Link tải PM HTKK https://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai. Xuất khẩu tờ khai bổ sung và nộp lại qua trang https://thuedientu.gdt.gov.vn.

• • Bước 3: Lập bảng quyết toán thuế và tờ khai quyết toán để nộp đến cơ quan thuế.